Je hebt eindelijk besloten om te gaan verbouwen en je renovatieplannen krijgen langzaam vorm. Er komt een nieuwe keuken, een paar maatkasten in de living en misschien zelfs een thuiswerkplek op maat. Maar dan komt de financiele vraag op tafel: hoe zit het met de btw bij een renovatie? Betaal je daarop nu 6% of 21% btw? Het verschil van 15% op een verbouwing is nou niet bepaald wisselgeld.
We hebben goed nieuws, want wanneer je woning ouder is dan 10 jaar, kan je voor heel wat renovatiewerken genieten van het verlaagde btw-tarief van 6%. Maar, want in de bouw is er natuurlijk altijd een maar, niet alles wat je in of aan je woning laat uitvoeren valt automatisch onder dat tarief. Met name het verschil tussen roerende en onroerende werken zorgt regelmatig voor verwarring. In dit blog maken we het graag glashelder voor je!
Inhoud
Wanneer geldt 6% btw bij renovatie? Alle voorwaarden op een rij
Om renovatiewerken aan 6% btw te kunnen laten factureren, moet aan deze voorwaarden voldaan zijn:
- Je woning is ouder dan 10 jaar.
- Je woning wordt hoofdzakelijk privé gebruikt.
- De werken worden rechtstreeks aan de eindgebruiker gefactureerd. Dat kan de eigenaar of huurder zijn.
- De levering én de plaatsing van de materialen gebeurt door dezelfde aannemer.
- De uitgevoerde werken zijn onroerend van aard.
Op papier lijkt dat vrij overzichtelijk. In de praktijk is het soms wat lastiger om in te schatten welk btw-tarief nu precies van toepassing is.
Want waarom kan een vaste maatwerkkast in je woning bijvoorbeeld aan 6% btw gefactureerd worden, terwijl je voor een losse kast in diezelfde ruimte 21% betaalt? En wat als je de materialen zelf aankoopt en alleen de plaatsing aan je aannemer overlaat?
Net in zulke situaties zit vaak de verwarring. Daarom bekijken we de voorwaarden hieronder één voor één, met concrete voorbeelden.
Voorwaarde 1: je woning is ouder dan 10 jaar
We beginnen met de bekendste voorwaarde: de woning waaraan je de renovatiewerken laat uitvoeren, moet ouder zijn dan 10 jaar. Houd hierbij wel rekening dat dit niet betekent dat vanaf dat moment automatisch je hele renovatie aan 6% btw gefactureerd kan worden.
De ouderdom van je woning is slechts één van de voorwaarden. Je woning kan dus ouder zijn dan 10 jaar, terwijl je voor bepaalde werken, materialen of aankopen toch 21% btw betaalt.
Voorwaarde 2: je woning wordt hoofdzakelijk privé gebruikt
Ook het gebruik van je woning speelt een rol. De woning moet uitsluitend als privéwoning gebruikt worden of het gedeelte dat je voor je beroep gebruikt moet bijkomstig zijn.
Heb je bijvoorbeeld thuis een bureau waar je af en toe werkt? Dan betekent dat dus niet automatisch dat je uit de boot valt. Het gaat erom dat je woning in hoofdzaak een privéwoning blijft.
Voorwaarde 3: de werken worden aan de eindgebruiker gefactureerd
De werken moeten rechtstreeks gefactureerd worden aan de eindgebruiker van de woning. Dat kan de eigenaar zijn, maar ook de huurder. Ook deze voorwaarde moet dus vervuld zijn voor het verlaagde btw-tarief van toepassing kan zijn.
Tot hier zijn de voorwaarden nog vrij eenvoudig af te toetsen. Bij de volgende twee wordt het in de praktijk wat interessanter.
Voorwaarde 4: dezelfde aannemer levert én plaatst de materialen
Laat je een aannemer materialen leveren én plaatsen, dan kan het verlaagde btw-tarief van toepassing zijn wanneer ook aan de andere voorwaarden voldaan is. Koop je die materialen zelf? Dan ligt het anders.
Stel dat je tijdens het uitzoeken van je interieur iets moois tegenkomt en denkt: dat koop ik zelf wel even, mijn aannemer plaatst het daarna. Dat kan natuurlijk. Maar ga er dan niet automatisch van uit dat je aankoop aan 6% btw gebeurt omdat het materiaal uiteindelijk in een woning van meer dan 10 jaar oud terechtkomt.
Voor het verlaagde tarief moeten de levering én de plaatsing door dezelfde aannemer gebeuren.
Dat verschil wil je kennen vóór je begint te bestellen. Zeker wanneer je een verbouwbudget opstelt waarin verschillende materialen en werken samenkomen.
Voorwaarde 5: de werken zijn onroerend van aard
En dan de voorwaarde die voor de meeste verwarring kan zorgen: de werken moeten onroerend van aard zijn. Het voorbeeld hieronder schetst het verschil.
Stel dat je thuis een werkplek wilt creëren. Je laat tussen twee wanden een volledige thuiswerkplek op maat ontwerpen en plaatsen. Het bureaublad, de kasten en de rest van het maatwerk worden specifiek voor die plek gemaakt en vast geïntegreerd in je woning. Dat maatwerk zit letterlijk vast aan je huis. Het is onroerend en kan, wanneer ook aan de andere voorwaarden voldaan is, aan 6% btw gefactureerd worden.
Zet je in exact dezelfde ruimte een los designbureau? Dan betaal je daarop 21% btw. Dat bureau kan je namelijk oppakken en ergens anders neerzetten. Het is roerend. Het staat in dezelfde ruimte en heeft misschien zelfs exact dezelfde functie, maar fiscaal is het een ander verhaal.
En hoe zit het met 6% btw bij afbraak en heropbouw?
Ook bij afbraak en heropbouw kan het verlaagde btw-tarief van 6% van toepassing zijn. Alleen gelden daarvoor andere spelregels dan bij een gewone renovatie.
Een belangrijke vraag is wat je na de heropbouw met de woning gaat doen. Ga je er zelf wonen of bouw je om langdurig te verhuren? Voor beide situaties gelden andere voorwaarden.
Optie 1: je sloopt en herbouwt om er zelf te wonen
Wil je de nieuwe woning zelf bewonen, dan kan je in aanmerking komen voor 6% btw als:
- je een natuurlijk persoon bent;
- de woning maximaal 200 m² bewoonbare oppervlakte heeft;
- de woning je enige en eigen woning wordt;
- je er minstens vijf jaar zelf woont.
Je moet dus niet alleen naar de woning zelf kijken. Ook jouw situatie en wat je na de heropbouw met de woning doet, bepalen mee of het verlaagde tarief van toepassing kan zijn.
Optie 2: je sloopt en herbouwt om langdurig te verhuren
Bouw je niet voor jezelf, maar met de bedoeling om de woning langdurig te verhuren? Sinds 1 juni 2024 kan ook in die situatie 6% btw mogelijk zijn.
Daarvoor gelden andere voorwaarden:
- de sloop en heropbouw gebeuren op hetzelfde perceel door dezelfde bouwheer;
- de woning heeft maximaal 200 m² bewoonbare oppervlakte;
- de bouwheer bestemt de woning gedurende minstens 15 jaar, gerekend vanaf de eerste ingebruikneming, voor verhuur;
- opeenvolgende huurcontracten met verschillende huurders zijn mogelijk;
- de huurder is een natuurlijk persoon die er zijn of haar domicilie vestigt;
- de btw-aanvraag wordt correct en tijdig ingediend bij FOD Financiën.
Het komt er dus op neer dat 6% btw bij afbraak en heropbouw mogelijk is, maar dat de voorwaarden verschillen naargelang je zelf in de woning gaat wonen of ze langdurig gaat verhuren. Kijk daarom niet alleen naar de oppervlakte van de woning, maar ook naar wat je er na de heropbouw mee wilt doen en hoe lang je die bestemming moet aanhouden.
Kies je voor langdurige verhuur, hou er dan ook rekening mee dat je zelf een verklaring moet indienen via MyMinfin. Die aanvraag moet correct en tijdig gebeuren.
Wat als je niet in aanmerking komt voor 6% btw bij heropbouw?
Voldoe je bij afbraak en heropbouw niet aan de voorwaarden voor het verlaagde btw-tarief van 6%? Dan kan je onder bepaalde voorwaarden nog in aanmerking komen voor een sloop- en heropbouwpremie van de Vlaamse overheid.
Belangrijk om te weten is dat je de federale btw-korting en de Vlaamse sloop- en heropbouwpremie niet kan combineren. Het is dus het één of het ander.
Weet vooraf waar je aan toe bent
Btw is misschien niet het spannendste onderdeel van je verbouwplannen, maar wel eentje dat je best op voorhand uitklaart. Zeker wanneer je offertes vergelijkt of beslist welke materialen je zelf aankoopt en welke je door je aannemer laat leveren en plaatsen.
Zorg dus dat je weet welk btw-tarief van toepassing is vóór je keuzes definitief maakt. Zo kan je offertes correct vergelijken en voorkom je dat je tijdens de verbouwing met andere bedragen geconfronteerd wordt dan waar je vooraf op gerekend had.
Je verbouwing financieel te goei voorbereiden?
Sta je zelf voor een renovatie en wil je niet alleen weten wat je plannen kosten, maar vooral of het volledige plaatje klopt? Leg je verbouwplannen eens voor tijdens een vrijblijvend kennismakingsgesprek. Wij denken graag met je mee en geven je inzicht in de keuzes die je het best maakt vóór je aan de verbouwing begint.
Lees ook:
Wat kost een interieurarchitect vs. totaalpartner?
Hoeveel kost een totaalrenovatie?
De post technieken bij een renovatie: uitleg en kosten op een rij
Wil je goed voorbereid aan je renovatie beginnen en vooraf weten welke keuzes echt belangrijk zijn? Schrijf je dan in voor onze gratis online info-sessie. In 60 minuten delen we 9 belangrijke adviezen die je helpen om je renovatie binnen planning en budget te realiseren, zonder onaangename verrassingen onderweg.